DN-1 to formularz służący do zgłaszania nieruchomości podlegających opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości w Polsce. Składając DN-1, podatnik informuje urząd gminy (miasta) o posiadanych gruntach, budynkach i budowlach, ich metrażu oraz ewentualnych ulgach podatkowych. Na podstawie tej deklaracji podmioty zobowiązane same obliczają i deklarują należny podatek.
Jeśli wyliczony podatek za cały rok nie przekracza 100 zł, płaci się go jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty. Organ podatkowy (wójt, burmistrz, prezydent miasta) używa DN-1 do ustalenia należnego podatku.
Deklaracja DN-1 służy do zgłoszenia stanu nieruchomości na dzień 1 stycznia danego roku podatkowego oraz obliczenia należnego podatku od nieruchomości. Na formularzu wykazuje się 3 kategorie przedmiotów opodatkowania:
Grunty: Powierzchnia w m², stawka z uchwały rady gminy.
Budynki: Powierzchnia użytkowa w m², stawka z uchwały rady gminy.
Budowle: Wartość (podstawa amortyzacji), stawka z uchwały rady gminy.
Szczegółowe dane każdej nieruchomości wykazuje się w załącznikach: ZDN-1 (nieruchomości podlegające opodatkowaniu) i ZDN-2 (nieruchomości zwolnione z opodatkowania).
Deklarację DN-1 składają przede wszystkim podmioty inne niż osoby fizyczne. Osoby fizyczne składają DN-1 tylko w jednym wyjątkowym przypadku.
Osoby prawne: Spółki z o.o., akcyjne, fundacje, stowarzyszenia.
Jednostki organizacyjne bez osobowości prawnej: Spółki jawne, partnerskie, komandytowe.
Spółki niemające osobowości prawnej: Inne podmioty zobowiązane do samoobliczenia podatku.
Jednostki samorządu terytorialnego i Skarb Państwa: W zakresie posiadanych nieruchomości.
Osoba fizyczna składa DN-1 tylko, gdy jest współwłaścicielem lub współposiadaczem nieruchomości razem z osobą prawną lub jednostką organizacyjną bez osobowości prawnej. Urząd może wtedy domagać się zapłaty całego podatku solidarnie od każdego ze współwłaścicieli.
Deklarację DN-1 na dany rok podatkowy należy złożyć do 31 stycznia tego roku. W 2027 r. termin przesuwa się na 1 lutego (31.01 = niedziela). Deklaracja zgłasza stan nieruchomości na dzień 1 stycznia.
| Sytuacja | Termin | Szczegóły |
|---|---|---|
| Deklaracja roczna | Do 31 stycznia (1.02.2027) | Stan nieruchomości na 1 stycznia. Samoobliczenie podatku. |
| Zmiana w trakcie roku | 14 dni od zdarzenia | Nabycie, sprzedaż, zmiana przeznaczenia, zakończenie budowy. |
| Korekta błędu | 14 dni od zauważenia | Pomyłka w obliczeniach, zły metraż, błędna stawka. |
| Podatek ≤ 100 zł | Termin 1. raty | Jednorazowa płatność całego podatku. |
Konsekwencje: Niezłożenie DN-1 lub podanie nieprawdziwych informacji może skutkować postępowaniem podatkowym, decyzją określającą podatek oraz sankcjami karnoskarbowymi (grzywny).
Deklarację DN-1 można złożyć osobiście, pocztą lub elektronicznie.
Pobierz formularz DN-1 (PDF do druku): Wersja papierowa do złożenia osobiście lub pocztą.
Do wypełnienia DN-1 należy przygotować dane podatnika i dane o nieruchomościach.
Identyfikator podatkowy: NIP (firmy, osoby prowadzące działalność) lub PESEL (osoby fizyczne będące współwłaścicielami z osobą prawną).
Dane podatnika: Nazwa firmy lub imię i nazwisko, adres siedziby/zamieszkania, adres do korespondencji (jeśli inny).
Dane kontaktowe: Telefon, e-mail osoby przygotowującej deklarację – ułatwia kontakt z urzędem.
Grunty: Typ, powierzchnia w m², stawka podatkowa z uchwały rady gminy.
Budynki: Typ, powierzchnia użytkowa w m², stawka podatkowa.
Budowle: Wartość (podstawa amortyzacji), stawka podatkowa.
Załączniki: ZDN-1 (nieruchomości podlegające opodatkowaniu) + ZDN-2 (nieruchomości zwolnione). Podać dokładną liczbę załączników.
DN-1 składa się do organu podatkowego właściwego ze względu na MIEJSCE POŁOŻENIA nieruchomości (nie siedziby firmy). Organem jest wójt (gminy wiejskie), burmistrz (gminy miejsko-wiejskie) lub prezydent miasta.
Dostępne 3 formy złożenia:
Osobiście: W kancelarii lub biurze podawczym urzędu gminy/miasta właściwego dla lokalizacji nieruchomości.
Pocztą: Listem poleconym (Poczta Polska) – liczy się data stempla pocztowego.
Elektronicznie: Przez ePUAP – Profil Zaufany lub kwalifikowany podpis elektroniczny.
Formularz DN-1 wypełnia się czytelnie, drukowanymi literami lub elektronicznie.
Krok 1: Wpisz identyfikator podatkowy. NIP (firmy) lub PESEL (osoby fizyczne współwłaściciele).
Krok 2: Wypełnij dane podatnika. Nazwa/imię i nazwisko, adres siedziby/zamieszkania, adres do korespondencji.
Krok 3: Wskaż organ podatkowy. Wójt/burmistrz/prezydent miasta właściwy wg miejsca położenia nieruchomości.
Krok 4: Wypełnij dane o gruntach. Typ, powierzchnia w m², stawka z uchwały, oblicz podatek.
Krok 5: Wypełnij dane o budynkach. Typ, powierzchnia użytkowa w m², stawka, oblicz podatek.
Krok 6: Wypełnij dane o budowlach. Wartość (podstawa amortyzacji), stawka, oblicz podatek.
Krok 7: Dołącz załączniki i złóż. ZDN-1 + ZDN-2. Podaj liczbę załączników. Złóż do 31 stycznia (lub 14 dni od zmiany).
Przed złożeniem deklaracji DN-1 należy sprawdzić 8 kluczowych elementów.
1. Zweryfikuj poprawność danych podatnika (NIP/PESEL, adres, nazwa).
2. Sprawdź zgodność powierzchni/wartości z ewidencją gruntów i księgami wieczystymi.
3. Zastosuj aktualne stawki z uchwały rady gminy na dany rok.
4. Dołącz wymagane załączniki: ZDN-1 (opodatkowane) i ZDN-2 (zwolnione).
5. Sprawdź poprawność obliczeń podatku (sumy gruntów + budynków + budowli).
6. Wskaż właściwy organ podatkowy (wg lokalizacji nieruchomości, nie siedziby).
7. Podaj dokładną liczbę załączników ZDN-1 i ZDN-2.
8. Dotrzymaj terminu: 31 stycznia (roczna) lub 14 dni (zmiana/korekta).
Aby uniknąć błędów, podatnik musi dokładnie weryfikować dane, stosować właściwe stawki i dotrzymywać terminów.
| ❌ Najczęstszy błąd | ✓ Prawidłowe postępowanie |
|---|---|
| Złożenie do urzędu wg siedziby firmy | DN-1 składa się wg MIEJSCA POŁOŻENIA nieruchomości |
| Zastosowanie nieaktualnych stawek podatkowych | Co roku sprawdzić uchwałę rady gminy na dany rok |
| Brak załączników ZDN-1 / ZDN-2 | Obowiązkowo dołączyć ZDN-1 i ZDN-2 (jeśli są zwolnione nieruchomości) |
| Błędna powierzchnia / wartość budowli | Weryfikować z EGiB, księgami wieczystymi, ewidencją środków trwałych |
| Niezłożenie korekty po zmianie w trakcie roku | 14 dni na korektę od dnia nabycia, sprzedaży, zmiany przeznaczenia |
Nieruchomości w kilku gminach: Odrębna DN-1 z załącznikami w każdej gminie wg lokalizacji nieruchomości.
Współwłasność osoby fizycznej z osobą prawną: Osoba fizyczna składa DN-1 (nie IN-1), samodzielnie oblicza i wpłaca raty. Solidarna odpowiedzialność.
Zmiana przeznaczenia budynku w trakcie roku: Korekta DN-1 + nowe ZDN-1/ZDN-2 w ciągu 14 dni od zmiany.
Błąd w złożonej deklaracji: Korekta DN-1 w ciągu 14 dni od zauważenia błędu. Dołącz poprawione załączniki.
DN-1 składa się corocznie do 31 stycznia oraz przy każdej zmianie mającej wpływ na podatek.
| Sytuacja | Wymagane działanie |
|---|---|
| Roczna deklaracja (stan na 1 stycznia) | DN-1 + ZDN-1 + ZDN-2 do 31 stycznia (1.02.2027). Samoobliczenie podatku. |
| Nabycie nieruchomości w trakcie roku | Korekta DN-1 + nowe załączniki w 14 dni od aktu notarialnego. |
| Sprzedaż nieruchomości | Korekta DN-1 w 14 dni. Obowiązek wygasa z końcem miesiąca sprzedaży. |
| Zmiana przeznaczenia (np. mieszkanie → biuro) | Korekta DN-1 + nowe ZDN-1 w 14 dni. Zmiana stawki podatkowej. |
| Zakończenie budowy | Korekta DN-1 w 14 dni od zakończenia. Podatek od 1 stycznia roku następnego. |
| Współwłasność os. fizycznej z os. prawną | Osoba fizyczna składa DN-1 (nie IN-1). Solidarna odpowiedzialność za podatek. |
Aby prawidłowo rozliczyć podatek od nieruchomości, należy odróżnić 3 kluczowe formularze.
| Kryterium | DN-1 | IN-1 | ZDN-1 / ZDN-2 |
|---|---|---|---|
| Kto składa | Osoby prawne, jednostki org. | Osoby fizyczne | Załączniki do DN-1 |
| Charakter | Deklaracja – samoobliczenie | Informacja – urząd wymierza | Szczegółowe dane nieruchomości |
| Termin | 31 stycznia / 14 dni | 14 dni od nabycia/zmiany | Razem z DN-1 |
| Załączniki | ZDN-1 + ZDN-2 | ZIN-1 + ZIN-2 + ZIN-3 | Nie dotyczy |
| Podatek oblicza | Podatnik (samoobliczenie) | Urząd (decyzja) | Nie dotyczy |
DN-1 jest sformalizowaną deklaracją podatkową. Prawidłowe wypełnienie wymaga 8 parametrów.
Wzorzec: Rozporządzenie MF z 30.05.2019 r. w sprawie wzorów informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości (Dz.U. 2019 poz. 1104) – załącznik nr 5.
Identyfikator: NIP (firmy) lub PESEL (osoby fizyczne, współwłaściciele).
Przedmioty opodatkowania: Grunty (m²), budynki (m² pow. użytkowej), budowle (wartość).
Załączniki: ZDN-1 (opodatkowane) + ZDN-2 (zwolnione) – obowiązkowe.
Forma: Osobiście, pocztą (list polecony) lub elektronicznie (ePUAP).
Organ: Wójt/burmistrz/prezydent miasta wg MIEJSCA POŁOŻENIA nieruchomości.
Termin: 31 stycznia (roczna, w 2027 r.: 1.02.2027) lub 14 dni od zmiany.
Podstawa prawna: Art. 6 ust. 13 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2025 poz. 707).
Oficjalny formularz do zgłaszania nieruchomości (gruntów, budynków, budowli) do opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Podatnik samodzielnie oblicza należny podatek.
Osoby prawne (spółki, fundacje), jednostki organizacyjne bez osobowości prawnej (spółki jawne, komandytowe). Osoby fizyczne – tylko przy współwłasności z osobą prawną.
Do 31 stycznia danego roku podatkowego (w 2027 r.: 1 lutego, bo 31.01 = niedziela). Stan nieruchomości na 1 stycznia.
W ciągu 14 dni od zdarzenia mającego wpływ na podatek (nabycie, sprzedaż, zmiana przeznaczenia, zakończenie budowy) lub od zauważenia błędu.
ZDN-1 (nieruchomości podlegające opodatkowaniu – szczegółowe dane) i ZDN-2 (nieruchomości zwolnione z opodatkowania – z podstawą prawną zwolnienia).
Postępowanie podatkowe, decyzja określająca wysokość podatku, sankcje karnoskarbowe (grzywny).
Podatnik składający DN-1 może potrzebować powiązanych formularzy.
ZDN-1: Załącznik – dane o nieruchomościach PODLEGAJĄCYCH opodatkowaniu.
ZDN-2: Załącznik – dane o nieruchomościach ZWOLNIONYCH z opodatkowania.
IN-1: Informacja o nieruchomościach dla osób fizycznych – alternatywa (podatek wymierza urząd decyzją).
ePUAP: Platforma elektronicznego składania deklaracji.
EGiB: Ewidencja Gruntów i Budynków – źródło danych ewidencyjnych.
Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2025 poz. 707, z późn. zm.).
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 maja 2019 r. w sprawie wzorów informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości (Dz.U. 2019 poz. 1104) – załącznik nr 5.
PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz – przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.
Pamiętaj, że podpisując dokument, kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz został zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.
Poniższa tabela przedstawia 10 kluczowych pojęć związanych z deklaracją DN-1.
| Pojęcie | Wyjaśnienie |
|---|---|
| DN-1 | Deklaracja na podatek od nieruchomości – samoobliczenie podatku przez osoby prawne i jednostki organizacyjne. |
| IN-1 | Informacja o nieruchomościach dla osób fizycznych – podatek wymierza urząd decyzją. |
| ZDN-1 | Załącznik do DN-1 – dane o nieruchomościach PODLEGAJĄCYCH opodatkowaniu. |
| ZDN-2 | Załącznik do DN-1 – dane o nieruchomościach ZWOLNIONYCH z opodatkowania. |
| Organ podatkowy | Wójt (gmina wiejska), burmistrz (gmina miejsko-wiejska), prezydent miasta – wg lokalizacji nieruchomości. |
| Samoobliczenie | Podatnik samodzielnie oblicza należny podatek w DN-1 (w odróżnieniu od IN-1, gdzie oblicza urząd). |
| Solidarna odpowiedzialność | Przy współwłasności urząd może domagać się całego podatku od każdego współwłaściciela. |
| Budowla | Obiekt budowlany inny niż budynek (np. most, plac, sieć). Podstawa opodatkowania: wartość. |
| Powierzchnia użytkowa | Powierzchnia mierzona po wewnętrznej długości ścian z przelicznikiem wysokości (100%/50%/0%). |
| Stawka podatkowa | Stawka określona uchwałą rady gminy na dany rok – odrębna dla gruntów, budynków i budowli. |
Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 16 maja 2019 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2019 poz. 1170) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 maja 2019 r. w sprawie wzorów informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości (Dz.U. 2019 poz. 1104) - załącznik nr 5
PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.
Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.
Dołącz do programu resellerskiego i zostań specjalistą od przyjaznych formularzy, e-deklaracji i e-administracji, ponieważ fillup to formalności wypełnione.