Sprawozdanie finansowe to dokument zawierający podstawowe informacje o rocznej działalności przedsiębiorstwa. Jednostki małe mają prawo, by sporządzić je w uproszczonej formie.
Formularz e-sprawozdania finansowego służy do przygotowania i wysyłki elektronicznego sprawozdania finansowego jednostki małej, z kwotami wyrażonymi w złotych. Do sporządzania sprawozdań finansowych są zobowiązane:
Zgodnie z art 1 ust 1 pkt 1a Ustawy o rachunkowości za jednostkę małą uważa się jednostkę niebędącą jednostką mikro, która w roku obrotowym, za który sporządza sprawozdanie finansowe, oraz w roku poprzedzającym ten rok obrotowy, a w przypadku jednostki rozpoczynającej działalność albo prowadzenie ksiąg rachunkowych w sposób określony ustawą – w roku obrotowym, w którym rozpoczęła działalność albo prowadzenie ksiąg rachunkowych w sposób określony ustawą, nie przekroczyła co najmniej dwóch z następujących trzech wielkości:
Jednostka traci status jednostki małej, jeżeli w roku obrotowym, za który sporządza sprawozdanie finansowe, oraz w roku poprzedzającym ten rok obrotowy przekroczyła co najmniej dwie z trzech tych wielkości.
Jednostki wpisane do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (KRS), które nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z MSR, przesyłają e-sprawozdania w ciągu 15 dni od dnia zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego.
Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy prowadzą księgi rachunkowe i mają obowiązek sporządzania sprawozdań finansowych, przekazują e-sprawozdania w terminie złożenia zeznania.
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych niewpisani do rejestru przedsiębiorców KRS, zobowiązani do sporządzenia sprawozdania finansowego, przekazują e-sprawozdania w terminie 15 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego.
W skład elektronicznego sprawozdania finansowego jednostki małej, z kwotami wyrażonymi w złotych, wchodzą takie formularze jak:
Szczegółowy zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym został określony w Załączniku nr 4 do Ustawy o rachunkowości.
Jednostki wpisane do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (KRS), które nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z MSR, przesyłają e-Sprawozdania do Krajowego Rejestru Sądowego za pośrednictwem systemu teleinformatycznego udostępnionego w przez Ministra Sprawiedliwości.
Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy prowadzą księgi rachunkowe i mają obowiązek sporządzania sprawozdań finansowych, przekazują e-Sprawozdania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) za pomocą środków komunikacji elektronicznej, a więc poprzez interfejs webAPI z wykorzystaniem dostępnych na rynku aplikacji komercyjnych lub korzystając z bezpłatnej aplikacji przygotowanej przez Ministerstwo Finansów.
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych niewpisani do rejestru przedsiębiorców KRS, którzy są obowiązani do sporządzenia sprawozdania finansowego, również przekazują e-sprawozdania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) za pomocą środków komunikacji elektronicznej, a więc poprzez interfejs webAPI z wykorzystaniem dostępnych na rynku aplikacji komercyjnych lub korzystając z bezpłatnej aplikacji przygotowanej przez Ministerstwo Finansów.
Aktualną wersję e-Sprawozdania finansowego (v.1-3) stosuje się do sprawozdań finansowych sporządzanych za lata obrotowe, które rozpoczęły się 1 stycznia 2024 r. albo później. W porównaniu z poprzednią wersją (v.1-2) zmiany struktury logicznej dotyczą głównie wybranych elementów rachunku zysków i strat.
Z kolei wersja v.1-2 obowiązuje dla sprawozdań finansowych sporządzonych od 1 września 2019 roku. W porównaniu z wcześniejszą wersją v.1-0 została uzupełniona o możliwość generowania oraz korygowanie sprawozdań z lat poprzednich (również sprzed roku 2016). W wersji v.1-0 dodano możliwość podania adresu siedziby przedsiębiorcy zagranicznego, a wypełnienie tej sekcji jest wymagane w przypadku oddziału zagranicznego przedsiębiorcy. Wprowadzono również zmiany w strukturze generowanych plików XML JPK_SF, w tym najwięcej zmian pojawiło się w załączniku Wprowadzenie do sprawozdania finansowego.
Dla sprawozdań finansowych dostępne są również formularze:
Generowanie sprawozdań finansowych w pliku XML JPK_SF w wersji (1-2) obowiązującej od 1 września 2019 r., a w wersji (1-3) od 1 stycznia 2025 r. i jest dostępne w programie fillup tylko po wykupieniu abonamentu fillup na moduł e-Sprawozdania Finansowe. Formularze JPK_SF nie są dostępne w 30 dniowej wersji próbnej programu oraz nie ma możliwości ich opłacenia za pomocą SMS.
Aby móc korzystać z najnowszych sprawozdań finansowych konieczne jest posiadanie wersji fillup o numerze powyżej 7.16.0.
Więcej informacji: e-Sprawozdania finansowe na CIT-8 oraz o plikach JPK_SF na JPKinfo.
Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 30 stycznia 2018 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o rachunkowości (Dz.U. 2018 poz. 395); Ustawa z dnia 26 stycznia 2018 r. o zmianie ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym oraz niektórych innych ustaw; Ustawa z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym; Ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks Karny Skarbowy; Ustawa z dnia 20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze Sądowym; Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości; Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych; Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.
Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.
Dołącz do programu resellerskiego i zostań specjalistą od przyjaznych formularzy, e-deklaracji i e-administracji, ponieważ fillup to formalności wypełnione.