Szacowany czas czytania: 5 minut
PIT-8C to oficjalny dokument informacyjny używany w polskim systemie podatkowym. Ważne – to nie jest deklaracja podatkowa. Przygotowują go płatnicy (np. banki, domy maklerskie, fundusze inwestycyjne) dla Ciebie i urzędu skarbowego. Pokazuje on konkretne rodzaje dochodów, które uzyskałeś w danym roku, a które nie pochodzą z Twojej głównej pracy, jak umowa o pracę czy typowa działalność gospodarcza.
Formularz PIT-8C służy do zgłaszania tylko określonych typów przychodów, wskazanych w przepisach. Nie znajdziesz tam wszystkich swoich zarobków. Skupia się głównie na dochodach kapitałowych i kilku innych, specyficznych źródłach.
To kluczowa kategoria wykazywana na druku PIT-8C. Chodzi tu przede wszystkim o zyski z:
Instytucje takie jak domy maklerskie czy banki, które prowadzą Twoje rachunki inwestycyjne, mają obowiązek wystawić Ci PIT-8C, jeśli osiągnąłeś takie przychody.
W praktyce są to często biura maklerskie, banki, fundusze inwestycyjne, i inne organizacje, które pośredniczyły w Twoich transakcjach kapitałowych albo wypłacały Ci opodatkowane stypendia lub inne świadczenia z tej kategorii.
Pilnowanie terminów związanych z PIT-8C jest bardzo ważne, zarówno dla wystawiających, jak i otrzymujących ten dokument. Prawo jasno określa, do kiedy informacja musi zostać przekazana. Płatnik musi wysłać PIT-8C do Twojego urzędu skarbowego (tego właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania) najpóźniej do końca stycznia roku po roku podatkowym, którego dotyczy informacja. Co istotne, do urzędu dokument trafia wyłącznie w formie elektronicznej. Ty, jako podatnik, również musisz otrzymać swoją kopię PIT-8C. Płatnik ma na to czas do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Tutaj możliwa jest wysyłka papierowa lub elektroniczna, na przykład mailem albo przez udostępnienie na Twoim koncie klienta.
Formularz PIT-8C ma przejrzystą strukturę, co ułatwia jego wypełnienie przez płatnika i późniejsze wykorzystanie przez Ciebie. Składa się z kilku głównych części.
Na początku formularza znajdują się dane identyfikujące płatnika (kto wystawia dokument) i podatnika (czyli Ciebie). Muszą tu być NIP lub PESEL płatnika, jego nazwa lub imię i nazwisko, adres. Twoje kluczowe dane to imię i nazwisko, numer PESEL (lub NIP, jeśli Cię dotyczy) oraz aktualny adres zamieszkania – to on decyduje, do którego urzędu skarbowego trafi informacja.
To sedno druku PIT-8C. Płatnik wpisuje tu szczegółowe kwoty dotyczące Twoich przychodów. Znajdziesz tu pola na:
Formularz musi być podpisany przez płatnika lub upoważnioną osobę – przy wysyłce elektronicznej używa się podpisu elektronicznego.
Płatnik odpowiada za to, by PIT-8C był poprawny i wysłany na czas. Jakiekolwiek niedopatrzenia mogą mieć negatywne skutki.
Płatnik musi użyć aktualnego wzoru formularza PIT-8C, który obowiązuje dla danego roku podatkowego. Wzory czasem się zmieniają, więc co roku trzeba sprawdzić, która wersja jest poprawna. Na przykład, dla dochodów z 2024 roku, które rozliczasz w 2025, będzie to wersja PIT-8C(12) albo nowsza, jeśli taka zostanie opublikowana.
Jak już wspomniano, do urzędu skarbowego PIT-8C trafia tylko elektronicznie. Natomiast Tobie płatnik może go dostarczyć na dwa sposoby. Może wybrać tradycyjną formę papierową (wysłać listem lub dać do ręki) albo formę elektroniczną, na przykład wysyłając zabezpieczony e-mail lub udostępniając dokument na portalu klienta – o ile wcześniej zgodziłeś się na taką formę kontaktu.
Jeśli płatnik zorientuje się, że w wysłanym już PIT-8C jest błąd (np. zła kwota, pomyłka w danych), musi to jak najszybciej naprawić. Robi się to, przygotowując i wysyłając korektę informacji PIT-8C. To ten sam formularz, ale wypełniony poprawnymi danymi i z zaznaczonym polem „korekta”. Do korekty wysyłanej do urzędu skarbowego często trzeba dołączyć krótkie uzasadnienie przyczyn korekty. Poprawiony dokument musi oczywiście trafić również do Ciebie.
Informacja PIT-8C, którą dostajesz od płatnika, jest niezbędna do przygotowania rocznego zeznania podatkowego. Dane z PIT-8C, zwłaszcza te o dochodach z kapitałów pieniężnych (np. zyski ze sprzedaży akcji), przepisujesz do odpowiednich rubryk w deklaracji PIT-38. Samodzielnie przenosisz kwoty przychodów i kosztów z otrzymanych PIT-8C do swojego PIT-38 i obliczasz podatek.
PIT-8C nie pokazuje wszystkich Twoich dochodów. Pamiętaj, że płatnik nie wykaże na nim:
Dlatego jeśli nie dostałeś PIT-8C, nie musi to oznaczać braku dochodu – być może po prostu nie podlega on raportowaniu na tym konkretnym druku.
Jeśli płatnik nie wywiąże się ze swoich obowiązków dotyczących PIT-8C, może to mieć dla niego poważne konsekwencje. Złożenie informacji po terminie, podanie w niej nieprawdy lub jej całkowite niezłożenie to wykroczenie, a czasem nawet przestępstwo skarbowe. Zależnie od sytuacji, płatnikowi może grozić odpowiedzialność karna skarbowa, najczęściej w postaci grzywny. Dlatego rzetelne i terminowe przygotowanie oraz wysłanie PIT-8C leży w interesie każdego płatnika.
Czy PIT-8C to deklaracja podatkowa?
Nie, PIT-8C to informacja o uzyskanych przychodach. Na jej podstawie podatnik samodzielnie wypełnia odpowiednią deklarację roczną (co do zasady PIT-38,
Jakie dochody są najczęściej wykazywane na PIT-8C?
Najczęściej są to przychody z kapitałów pieniężnych (np. sprzedaż akcji, obligacji). Mogą też pojawić się inne przychody, od których płatnik nie pobrał zaliczki na podatek.
Kto i w jakim terminie wysyła PIT-8C?
PIT-8C wysyła płatnik (np. dom maklerski, bank). Do urzędu skarbowego musi trafić elektronicznie do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. Podatnik musi otrzymać swoją kopię (papierowo lub elektronicznie) do końca lutego.
Co mam zrobić, gdy otrzymam PIT-8C?
Dane zawarte w PIT-8C (przychody, koszty) należy przenieść do odpowiednich rubryk rocznego zeznania podatkowego. Dla dochodów kapitałowych będzie to najczęściej PIT-38,
Co jeśli w moim PIT-8C jest błąd?
Jeśli zauważysz błąd, skontaktuj się z płatnikiem, który wystawił dokument. Płatnik ma obowiązek sporządzić i przesłać korektę PIT-8C zarówno do Ciebie, jak i do urzędu skarbowego.
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2019 r. w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. 2019 poz. 2397) - załącznik nr 7.
PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.
Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.
Dołącz do programu resellerskiego i zostań specjalistą od przyjaznych formularzy, e-deklaracji i e-administracji, ponieważ fillup to formalności wypełnione.