Szacowany czas czytania: 7-8 minut
Kluczowe wnioski:
Spis treści:
Sprawozdanie Rb-N to kwartalny raport o stanie należności i wybranych aktywach finansowych. Dokument muszą przygotowywać jednostki sektora finansów publicznych w naszym kraju. Po co? Głównie po to, by regularnie informować o wysokości i strukturze należności tych jednostek oraz o wartości pewnych aktywów finansowych, którymi dysponują. Informacje z Rb-N mają kluczowe znaczenie, jeśli chcemy śledzić kondycję finansową całego sektora publicznego.
Skąd bierze się obowiązek przygotowania i wysłania sprawozdania Rb-N? Wprost z przepisów prawa. Najważniejsze regulacje w tej sprawie to:
Stosowanie się do tych przepisów jest absolutnie obowiązkowe dla wszystkich wskazanych podmiotów.
Ten obowiązek dotyczy podmiotów z sektora finansów publicznych. W tej grupie znajdziemy przede wszystkim:
Sprawozdanie Rb-N to skarbnica szczegółowych informacji o tym, jak na koniec kwartału wygląda stan należności i wybranych aktywów finansowych danej jednostki. Przepisy dokładnie określają, co musi się w nim znaleźć.
Sam formularz Rb-N ma dwie główne części:
Ogólnie, w Rb-N jednostki raportują przeróżne kategorie należności – zarówno te już wymagalne, jak i przyszłe, dzieląc je według grup dłużników. Pokazują też wybrane aktywa finansowe, czyli na przykład gotówkę w kasie i na kontach, papiery wartościowe, udzielone pożyczki czy posiadane udziały. Dzięki tym danym można ocenić płynność finansową jednostki i zobaczyć, jak wygląda struktura jej zasobów.
Aby sprawozdanie Rb-N było wiarygodne i przydatne, przepisy stawiają jednostkom konkretne wymagania co do jego formy i jakości.
Przede wszystkim, sprawozdanie Rb-N trzeba przygotować i przesłać wyłącznie elektronicznie. Taki dokument musi być też odpowiednio podpisany cyfrowo. Do wyboru są:
Taki podpis to potwierdzenie, kto przygotował lub zatwierdził sprawozdanie, i gwarancja, że dane nie zostały zmienione. Co równie ważne, dane w Rb-N muszą być rzetelne, kompletne i idealnie zgadzać się z zapisami w księgach rachunkowych jednostki. Całe sprawozdanie musi też spełniać wszystkie wymogi formalno-rachunkowe opisane w rozporządzeniu – krótko mówiąc, trzeba dokładnie i zgodnie z prawdą wykazać każdą wymaganą informację.
Przygotowanie sprawozdania Rb-N wymaga dokładności i musi bazować na solidnych danych finansowych jednostki. Skąd brać te informacje? Kluczowym źródłem jest oczywiście ewidencja księgowa (czyli księgi rachunkowe) prowadzona w danej jednostce. Wszystkie dane o należnościach, aktywach, poręczeniach czy gwarancjach muszą idealnie pasować do zapisów księgowych na ostatni dzień kwartału. W codziennej pracy jednostki często sięgają po specjalistyczne programy, które ułatwiają przygotowanie i wysyłkę sprawozdań. Popularnym rozwiązaniem jest system BeSTi@, który pomaga zbierać dane, tworzyć formularze w odpowiednim formacie XML, podpisywać je elektronicznie i wysyłać tam, gdzie trzeba – na przykład do Regionalnych Izb Obrachunkowych.
Prawo bardzo dokładnie określa, kiedy trzeba złożyć sprawozdanie Rb-N. Tych terminów trzeba pilnować:
Najczęściej sprawozdania trafiają do odpowiedniej Regionalnej Izby Obrachunkowej (RIO), chyba że przepisy wskazują inny organ.
Sprawozdanie Rb-N odgrywa kilka kluczowych ról w zarządzaniu finansami publicznymi w Polsce. Po pierwsze, regularne raporty o należnościach pozwalają na bieżąco śledzić ich ściągalność i wyłapywać potencjalne problemy. Dzięki temu jednostki mogą szybciej reagować, na przykład rozpoczynając windykację, i lepiej zarządzać ryzykiem związanym z długami. Po drugie, dane ze wszystkich sprawozdań Rb-N trafiają do ważnych statystyk makroekonomicznych. Pomagają obliczyć państwowy dług publiczny (PDP), śledzić jego stosunek do PKB i wypełniać obowiązki sprawozdawcze Polski wobec Unii Europejskiej. Wreszcie, systematyczne informowanie o stanie należności i aktywów finansowych jednostek publicznych mocno zwiększa przejrzystość gospodarowania publicznymi pieniędzmi. Umożliwia to kontrolę społeczną i pozwala rzetelnie ocenić kondycję finansową całego sektora publicznego.
Aktualne wzory formularzy Rb-N, razem z instrukcjami, jak je wypełnić, są łatwo dostępne. Gdzie szukać? Głównie:
Pamiętaj, żeby zawsze używać obowiązujących wzorów – to gwarancja, że sprawozdanie będzie poprawne formalnie.
Co to jest sprawozdanie Rb-N?
To kwartalny raport o stanie należności i wybranych aktywach finansowych jednostek sektora finansów publicznych.
Kto jest zobowiązany do składania sprawozdania Rb-N?
Obowiązek ten dotyczy jednostek sektora finansów publicznych, takich jak jednostki samorządu terytorialnego i administracji rządowej.
Gdzie można znaleźć aktualne wzory formularzy Rb-N?
Wzory są dostępne na stronie Ministerstwa Finansów, w Biuletynach Informacji Publicznej i na portalach prawno-finansowych.
Jakie są terminy składania sprawozdania Rb-N?
Sprawozdania za I, II i III kwartał należy złożyć do 28 dni po końcu kwartału, a za IV kwartał do 56 dni po zakończeniu roku budżetowego.
Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 17 grudnia 2020 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. 2020 poz. 2396) Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 23 lutego 2023 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. 2023 poz. 652)
PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.
Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.
Dołącz do programu resellerskiego i zostań specjalistą od przyjaznych formularzy, e-deklaracji i e-administracji, ponieważ fillup to formalności wypełnione.