Szacowany czas czytania: 3 minuty
Kluczowe wnioski:
Spis treści:
Zawiadomienie o wyborze kwartalnej formy wpłacania zaliczek to oficjalne pismo, które składają podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Informują w nim naczelnika właściwego urzędu skarbowego, że zdecydowali się na kwartalne wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy. Aby móc zgodnie z prawem korzystać z tej uproszczonej, kwartalnej metody płatności zaliczek CIT w ciągu roku, złożenie takiego zawiadomienia jest niezbędne.
Nie wszyscy podatnicy CIT mogą opłacać zaliczki na podatek dochodowy co kwartał. Ta możliwość jest dostępna tylko dla określonych grup, które spełniają konkretne warunki zapisane w ustawie.
Firmy płacące CIT, które dopiero startują z działalnością gospodarczą, mogą wybrać kwartalne wpłaty zaliczek. Takie prawo przysługuje im jednak wyłącznie w pierwszym roku podatkowym ich działalności. To rozwiązanie ma ułatwić nowym przedsiębiorstwom funkcjonowanie na samym początku.
Kwartalne zaliczki mogą również wybrać mali podatnicy CIT. Aby uzyskać ten status, przychody firmy ze sprzedaży (łącznie z należnym podatkiem VAT) w poprzednim roku podatkowym nie mogły być wyższe niż równowartość 1 200 000 euro w złotych. Kwotę tę przelicza się na złote, stosując średni kurs euro NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku podatkowego, a wynik zaokrągla się do 1000 zł.
Wybór kwartalnej formy opłacania zaliczek wymaga od podatnika spełnienia konkretnych wymogów formalnych przy składaniu zawiadomienia. Najważniejsze są tu: właściwa forma dokumentu, dotrzymanie terminu złożenia oraz zasada, że raz dokonany wybór obowiązuje także w przyszłości.
Zawiadomienie należy złożyć wyłącznie na piśmie. Musi ono być podpisane przez osobę (lub osoby) upoważnioną do reprezentowania firmy, zgodnie z przepisami prawa lub zapisami umowy spółki. Dokument można dostarczyć osobiście do urzędu skarbowego, wysłać pocztą lub przekazać elektronicznie za pośrednictwem systemów udostępnianych przez administrację podatkową, o ile taka możliwość istnieje.
Absolutnie kluczowe jest dotrzymanie terminu. Zawiadomienie o wyborze kwartalnych wpłat zaliczek trzeba złożyć do naczelnika właściwego urzędu skarbowego najpóźniej do 20. dnia drugiego miesiąca tego roku podatkowego, w którym podatnik chce po raz pierwszy zastosować tę formę rozliczeń. Jeśli termin zostanie przekroczony, nie będzie można płacić zaliczek kwartalnie w tym konkretnym roku.
Tak. Raz wybrana kwartalna forma wpłacania zaliczek, zgłoszona przez zawiadomienie, automatycznie przenosi się na kolejne lata podatkowe. Nie ma potrzeby składania nowego zawiadomienia co roku. Wybór ten pozostaje ważny, dopóki podatnik sam z niego nie zrezygnuje lub nie przestanie spełniać warunków (na przykład przekroczy limit przychodów dla małego podatnika).
Firmy, które wybrały rozliczenia kwartalne i złożyły zawiadomienie o wyborze kwartalnej formy wpłacania zaliczek, płacą zaliczki na CIT cztery razy w roku. Termin płatności to zawsze 20. dzień miesiąca po zakończeniu danego kwartału. Oznacza to następujące daty:
Warto zauważyć, że zaliczkę za ostatni, czwarty kwartał płaci się już w następnym roku kalendarzowym.
Jeśli podatnik chce zrezygnować z kwartalnego opłacania zaliczek CIT, które wcześniej wybrał, musi o tym powiadomić urząd. Podobnie jak przy wyborze, rezygnacja wymaga złożenia pisemnego zawiadomienia do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Należy to zrobić najpóźniej w dniu, w którym upływa termin płatności pierwszej miesięcznej zaliczki za dany rok. W praktyce oznacza to konieczność podjęcia decyzji i zgłoszenia powrotu do miesięcznych płatności już na samym początku roku podatkowego.
Decyzja o kwartalnym wpłacaniu zaliczek CIT przynosi firmom kilka istotnych korzyści. Przede wszystkim, znacznie rzadziej trzeba kontaktować się z urzędem skarbowym i dokonywać płatności – tylko cztery razy w roku zamiast dwunastu. Taki rytm wpłat może poprawić zarządzanie płynnością finansową, bo firma dłużej dysponuje swoimi pieniędzmi. To także mniej pracy administracyjnej, związanej z comiesięcznym wyliczaniem i przelewaniem zaliczek.
Nie, zawiadomienie przeznaczone jest tylko dla płatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które rozliczają się podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) – na skali podatkowej lub liniowo – także mogą wybrać kwartalne zaliczki (jeśli są małym podatnikiem PIT lub dopiero zaczynają). Jednak oni nie muszą składać żadnego specjalnego zawiadomienia w ciągu roku. Informację o wyborze kwartalnych płatności podają dopiero w swoim rocznym zeznaniu podatkowym.
Aktualny druk formularza Zawiadomienie o wyborze kwartalnej formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych znajdziesz na niniejszej stronie po pobraniu programu, oraz na portalach z drukami urzędowymi oraz na stronach informacyjnych Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). W tych samych miejscach dostępne są też dokładne instrukcje wypełniania druku oraz przepisy prawne dotyczące kwartalnych zaliczek CIT – ich głównym źródłem jest ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych. Pamiętaj, aby zawsze używać oficjalnej i najnowszej wersji formularza.
Dla kogo przeznaczone jest zawiadomienie?
Zawiadomienie o wyborze kwartalnej formy wpłacania zaliczek jest dokumentem przeznaczonym wyłącznie dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), którzy chcą wybrać kwartalną formę opłacania zaliczek.
Kto może płacić kwartalne zaliczki na CIT?
Kwartalne zaliczki na CIT mogą opłacać podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą (w pierwszym roku podatkowym) oraz mali podatnicy CIT spełniający określony limit przychodów.
Jaki jest kluczowy termin złożenia?
Zawiadomienie o wyborze kwartalnej formy wpłacania zaliczek należy złożyć do naczelnika właściwego urzędu skarbowego najpóźniej do 20. dnia drugiego miesiąca roku podatkowego, w którym podatnik zamierza stosować tę formę rozliczeń.
Czy muszę składać co roku?
Nie, raz złożone zawiadomienie o wyborze kwartalnych zaliczek obowiązuje automatycznie w kolejnych latach podatkowych, dopóki podatnik z niego nie zrezygnuje lub nie przestanie spełniać warunków.
Jakie są daty płatności kwartalnych zaliczek CIT?
Terminy płatności kwartalnych zaliczek CIT to 20. dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, czyli odpowiednio 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października oraz 20 stycznia roku następnego (za IV kwartał).
Czy podatnicy PIT składają zawiadomienie?
Nie, zawiadomienie o wyborze kwartalnej formy wpłacania zaliczek dotyczy tylko podatników CIT. Podatnicy PIT (osoby fizyczne) mogą wybrać kwartalne zaliczki, ale informują o tym dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym, bez konieczności składania odrębnego zawiadomienia w ciągu roku.
Art. 25 ust 1e ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U.2014, poz. 851)
PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.
Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.
Dołącz do programu resellerskiego i zostań specjalistą od przyjaznych formularzy, e-deklaracji i e-administracji, ponieważ fillup to formalności wypełnione.