Szacowany czas czytania: 6-8 minut
Kluczowe wnioski:
Spis treści:
Wniosek o rozłożenie na raty płatności podatku to oficjalne pismo do urzędu skarbowego. Składając je, prosisz o możliwość spłaty swojego podatku dochodowego (PIT) w ratach. Możesz tak zrobić zarówno z bieżącym podatkiem, jak i z zaległością podatkową, która już powstała. To rozwiązanie pomyślane dla osób, które mają solidne powody, by nie móc zapłacić podatku na czas albo za jednym razem. Wysłanie wniosku rozpoczyna całą procedurę sprawdzania, czy taka ulga Ci przysługuje.
To, kiedy złożysz wniosek o rozłożenie na raty płatności podatku, ma spore znaczenie. Najlepiej zrobić to:
Widać więc, że złożenie wniosku przed terminem jest korzystniejsze, bo może oszczędzić Ci kłopotów związanych z długiem w urzędzie skarbowym.
Wniosek składasz do naczelnika urzędu skarbowego, który jest właściwy dla Ciebie w sprawach PIT. To właśnie ten urzędnik zajmuje się Twoim podatkiem dochodowym i decyduje o ewentualnych ulgach. Możesz to zrobić na kilka sposobów:
Wybierz taką metodę, która da Ci potwierdzenie złożenia wniosku – na przykład dowód nadania listu poleconego albo Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) przy wysyłce online.
Aby urzędnik mógł w ogóle rozpatrzyć Twój wniosek, musisz podać w nim kilka kluczowych informacji i dobrze uzasadnić swoją prośbę. Konieczne są Twoje dane, dane urzędu, do którego piszesz, i jasne określenie, o co dokładnie prosisz.
W piśmie musisz jasno napisać, że chodzi Ci o rozłożenie na raty konkretnej kwoty podatku lub zaległości. Podaj dokładnie, o jaką sumę chodzi i jak proponujesz ją spłacać – ile rat, w jakiej wysokości, w jakich terminach. Pamiętaj, że urzędnik jest związany tym, o co wnioskujesz. Jeśli prosisz o raty, nie może sam z siebie przyznać Ci np. odroczenia terminu płatności.
To absolutnie kluczowa część wniosku – dobre uzasadnienie. Musisz przekonać urzędnika, że za przyznaniem Ci ulgi przemawia Twój ważny interes albo interes publiczny.
Twoje argumenty muszą być konkretne, oparte na faktach i, jeśli to możliwe, poparte dokumentami.
Do wniosku o rozłożenie na raty płatności podatku dobrze jest dołączyć papiery, które potwierdzą to, co piszesz w uzasadnieniu i pokażą Twoją aktualną sytuację finansową oraz majątkową. Im pełniejsza dokumentacja, tym szybciej urzędnik będzie mógł zająć się Twoją sprawą.
Chodzi o dokumenty, które pokażą, ile zarabiasz, jakie masz wydatki i dlaczego masz problem z zapłatą podatku. Przykładowo, mogą to być:
Wszystko po to, by pokazać, że zapłata podatku od razu jest dla Ciebie niemożliwa lub bardzo trudna.
Urząd skarbowy może poprosić Cię o złożenie specjalnego oświadczenia ORD-HZ. To formularz, w którym wykazujesz swoje nieruchomości i inne wartościowe rzeczy (ruchomości, prawa majątkowe), na których można by ustanowić zabezpieczenie spłaty długu w ratach. Chodzi tu na przykład o hipotekę przymusową na mieszkaniu czy zastaw skarbowy na samochodzie. Często złożenie tego oświadczenia jest konieczne, by wniosek był dalej rozpatrywany. Masz prawo odmówić jego złożenia, ale musisz to zrobić na piśmie i podać powody. Taka odmowa może jednak niekorzystnie wpłynąć na ocenę Twojej prośby.
Gdy złożysz kompletny wniosek z załącznikami, naczelnik urzędu skarbowego zaczyna działać. Przejrzy Twoje dokumenty, oceni Twoją sytuację i sprawdzi, czy Twoja prośba ma podstawy w przepisach Ordynacji podatkowej.
Decyzja o rozłożeniu podatku na raty jest uznaniowa. Co to znaczy? Nawet jeśli spełniasz warunki (masz ważny interes lub przemawia za Tobą interes publiczny), urzędnik nie musi się zgodzić na raty. Wszystko zależy od jego oceny konkretnej sytuacji, biorąc pod uwagę wszystkie okoliczności.
Rozpatrując Twój wniosek, urzędnik sprawdza przede wszystkim:
Urzędnik musi znaleźć równowagę między Twoim interesem a interesem państwa, starając się umożliwić Ci spłatę długu.
Jeśli naczelnik urzędu skarbowego przychyli się do Twojej prośby, wyda decyzję o rozłożeniu na raty podatku lub zaległości. W tej decyzji znajdziesz:
Od dnia następującego po złożeniu wniosku (jeśli dotyczył bieżącego podatku) lub od dnia wydania decyzji (jeśli dotyczył zaległości) naliczana jest dodatkowo opłata prolongacyjna. To coś w rodzaju rekompensaty dla budżetu za to, że płacisz później. Jej stawka jest jednak niższa niż standardowe odsetki za zwłokę. Jeśli spłacisz wszystkie raty na czas, zgodnie z decyzją, Twoje zobowiązanie podatkowe zostanie uregulowane.
Pilnowanie terminów spłaty rat ustalonych w decyzji jest absolutnie kluczowe. Jeśli spóźnisz się z zapłatą choćby jednej raty, czekają Cię poważne problemy:
Mówiąc prościej, tracisz przyznaną ulgę i musisz natychmiast zapłacić resztę długu razem z wyższymi odsetkami. Dlatego tak ważne jest, abyś realistycznie ocenił swoje możliwości finansowe, zanim zaproponujesz we wniosku konkretny harmonogram spłaty.
Czy wniosek o rozłożenie na raty płatności podatku dotyczy tylko podatku bieżącego, czy też zaległości?
Wniosek można złożyć zarówno dla bieżącego podatku dochodowego (PIT), jak i dla już istniejącej zaległości podatkowej.
Czy złożenie wniosku automatycznie wstrzymuje naliczanie odsetek?
Złożenie wniosku przed terminem płatności może wstrzymać naliczanie odsetek od dnia złożenia wniosku; w przypadku zaległości naliczane są one do dnia wydania pozytywnej decyzji, a następnie zastępowane opłatą prolongacyjną.
Co to jest "ważny interes podatnika" w kontekście wniosku o rozłożenie na raty płatności podatku?
"Ważny interes podatnika" to sytuacja, w której natychmiastowa zapłata podatku zagroziłaby egzystencji podatnika lub jego rodziny, np. z powodu choroby, utraty pracy czy zdarzenia losowego.
Czy muszę dołączyć oświadczenie ORD-HZ?
Urząd skarbowy może zażądać złożenia oświadczenia ORD-HZ o stanie majątkowym, co często jest konieczne do dalszego rozpatrywania wniosku.
Co się stanie, jeśli spóźnię się z jedną ratą?
Spóźnienie z zapłatą choćby jednej raty powoduje automatyczne wygaśnięcie decyzji o rozłożeniu na raty i natychmiastową wymagalność pozostałego długu z naliczeniem standardowych odsetek za zwłokę.
Czy urząd może odmówić, nawet jeśli mam trudną sytuację?
Tak, decyzja o przyznaniu ulgi jest uznaniowa, co oznacza, że nawet spełniając warunki, urząd może odmówić, biorąc pod uwagę wszystkie okoliczności sprawy.
Art. 67a ust 1 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. 2012, poz. 749).
PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.
Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.
Dołącz do programu resellerskiego i zostań specjalistą od przyjaznych formularzy, e-deklaracji i e-administracji, ponieważ fillup to formalności wypełnione.